Acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA en inglés) de cobertura individual

El Acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA en inglés) de cobertura individual es un plan de salud específico basado en la cuenta. Permite a los empleadores controlar mejor los costos al proporcionar reembolsos definidos no gravados a los empleados por los costos de seguro médico calificado, como las primas mensuales para planes del Mercado individual comprados a través del Mercado o compañías de seguros privadas. Los empleados tienen la flexibilidad de elegir la cobertura médica individual que sea adecuada para ellos y sus familias. Luego usted, el empleador, reembolsa los costos.

Nota: Un HRA de cobertura individual no es un plan de salud grupal tradicional. Para los pequeños negocios interesados en ofrecer cobertura grupal, obtenga más información sobre los planes SHOP. La inscripción en la cobertura SHOP es generalmente la única forma de calificar para el Crédito Fiscal de Cuidado de Salud para los Pequeños Negocios, que puede ahorrarle a los empleadores elegibles hasta 50% de la contribución de su empleador durante 2 años consecutivos.

¿Puedo ofrecer un HRA de cobertura individual?

En general, los empleadores de cualquier tamaño pueden ofrecer un HRA de cobertura individual, siempre que tengan un empleado que no sea propietario independiente o el cónyuge de un propietario independiente. Los HRA son sólo para empleados, no para personas que trabajan por cuenta propia.

¿Cuánto puedo contribuir a los costos de mis empleados?

Tiene la flexibilidad de decidir cuánto contribuye con la cobertura de seguro de salud individual de sus empleados. No hay requisitos mínimos anuales o máximos de contribución para un HRA de cobertura individual.

Dependiendo de cuánto ofrezca y de la accesibilidad de su oferta, la oferta de un HRA de cobertura individual podría afectar la elegibilidad de los empleados para créditos fiscales para la prima. Un HRA de cobertura individual se considera accesible para un empleado si el monto de la prima que el empleado pagaría (después del reembolso del empleador) por el plan de Plata con el costo más bajo ofrecido en el Mercado es menos del 9.78% del ingreso familiar del empleado para los planes 2020.

  • Si su oferta es accesible: El empleado no será elegible para el crédito fiscal para la prima para la cobertura del Mercado del empleado o la cobertura de otros miembros de la familia que estarían cubiertos por un HRA de cobertura individual.
  • Si su oferta no es accesible: El empleado debe optar por no participar en HRA de cobertura individual para reclamar el crédito fiscal de la prima, si es elegible, para la cobertura del Mercado del empleado y los miembros de la familia con una oferta de HRA de cobertura individual. El empleado no puede combinar un HRA de cobertura individual con créditos fiscales para la prima.

También puede ofrecer un HRA de cobertura individual con un plan de gastos flexibles, que le permite a un empleado usar dólares antes de impuestos para pagar el monto de la prima que no está cubierto por su reembolso. Si hace esto, el empleado debe comprar cobertura de seguro de salud individual fuera del Mercado.

¿Qué empleados son elegibles para mi oferta de un HRA de cobertura individual?

Puede ofrecer un HRA de cobertura individual a cualquier empleado elegible o puede ofrecerlo sólo a ciertos tipos de empleados. Los tipos (o clases) de empleados se pueden determinar mediante ciertos criterios basados en el trabajo, como:

  • Estatus a tiempo completo, a tiempo parcial o estacional
  • Empleados cubiertos por un convenio colectivo
  • Empleados asalariados o no asalariados (como trabajadores por hora)
  • Empleados que no han satisfecho un período de espera
  • Extranjeros no residentes sin ingresos en los Estados Unidos
  • Lugares de trabajo de empleados
  • Cualquier combinación de dos o más tipos de empleados anteriores

Las reglas de HRA de cobertura individual especifican las clases. Los empleadores no pueden hacer sus propias clases. Encuentre una lista completa de las clases disponibles (en inglés). La cantidad de reembolso que ofrece también puede variar dentro de cada clase de empleado según la edad (sin exceder una proporción de 3:1) o el número de dependientes, y puede establecer un período de espera para los nuevos empleados. También hay una regla especial para los nuevos empleados. De lo contrario, debe ofrecer un HRA de cobertura individual en los mismos términos a todos los empleados de una clase.

¿Puedo ofrecer un HRA de cobertura individual con cobertura grupal tradicional?

Puede ofrecer a ciertos tipos de empleados un plan de salud grupal tradicional y otros tipos de empleados un HRA de cobertura individual. Pero no puede ofrecer al mismo tipo de empleados una opción entre un plan de salud grupal tradicional y un HRA de cobertura individual. Por ejemplo, podría ofrecer a los empleados a tiempo completo un plan de salud grupal tradicional y a los empleados a tiempo parcial un HRA de cobertura individual.

También deberá conocer ciertos requisitos si ofrece un HRA de cobertura individual a un tipo de empleado, y la cobertura tradicional del plan de salud grupal a otro tipo de empleado. Si ofrece un HRA de cobertura individual solo a ciertos empleados, en algunos casos hay requisitos de tamaño para ciertas clases de empleados que reciben una oferta de un HRA de cobertura individual:

Tamaño del empleador Tamaño de clase mínimo

Menos de 100 empleados

10

100–200 empleados

10% del total de empleados

Más de 200 empleados

20

Si no ofrece un plan de salud grupal tradicional a ninguno de sus empleados, estos mínimos de clase no se aplican.

Cómo comenzar un HRA de cobertura individual

Puede configurar un HRA de cobertura individual en cualquier momento. Sólo deberá proporcionar un aviso por escrito a sus empleados tan pronto como sean elegibles para participar y 90 días antes del comienzo de cada año del plan. Se debe ofrecer a los empleados la oportunidad de optar por la exclusión de HRA de cobertura individual antes de que comience el año del plan.

Recuerde, para usar su cantidad de HRA de cobertura individual, los empleados deben estar inscritos en una cobertura de seguro de salud individual, como un plan comprado a través del Mercado o de una compañía de seguros privada, o tener cobertura de Medicare (Partes A y B o Parte C). Los planes a corto plazo u otra cobertura de beneficios limitados, como el seguro dental o de la vista, no cumplen con este requisito (en inglés). Debe haber procedimientos razonables establecidos para corroborar que los empleados y sus familias cubiertos por el HRA de cobertura individual estén inscritos en una cobertura de seguro de salud individual.

Debe considerar cómo sus empleados pueden obtener cobertura de seguro de salud individual al elegir una fecha de inicio. Por ejemplo, ofrecer un HRA de cobertura individual a partir del 1 de enero permite a los empleados elegir la cobertura durante el Período de Inscripción Abierta del Mercado individual y en la mayoría de los casos los deducibles del plan se restablecen el 1 de enero cada año. Si finaliza la cobertura de un plan de salud grupal tradicional para ofrecer un HRA de cobertura individual o una clase de empleados recibe un nuevo HRA de cobertura individual, sus empleados pueden calificar para un Período Especial de Inscripción.

Obtenga ayuda: Hable con un profesional de impuestos con licencia, un especialista en beneficios o un agente o corredor de seguros médicos para obtener más información sobre si un HRA de cobertura individual o una cobertura grupal tradicional es adecuada para su negocio.

¿Explorando opciones de cobertura?

Obtenga más información sobre cómo un HRA de cobertura individual se compara con otros productos y servicios que pueden estar disponibles para ayudarlo a cubrir a sus empleados.

Empleados: Comprensión de los HRA de cobertura individual

Si usted es un empleado a quien su empleador le ha ofrecido un HRA de cobertura individual, obtenga más información sobre los HRA de cobertura individual y el Mercado.