Acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA en inglés) de cobertura individual

El Acuerdo de Reembolso de Gastos Médicos (HRA en inglés) de cobertura individual es una alternativa para ofrecer un plan de salud grupal tradicional a sus empleados. Es un plan de salud específico basado en la cuenta que permite a los empleadores proporcionar reembolsos definidos no gravados a los empleados por los costos médicos calificados, incluyendo las primas mensuales y costos de su bolsillo, como copagos y deducibles. Los empleados deben estar inscritos en una cobertura médica individual (como un plan que compraron a través del Mercado) para usar los fondos.

¿Puedo ofrecer un HRA de cobertura individual?

En general, los empleadores de cualquier tamaño pueden ofrecer un HRA de cobertura individual, siempre que tengan un empleado que no sea propietario independiente o el cónyuge de un propietario independiente. Los HRA son sólo para empleados, no para personas que trabajan por cuenta propia.

¿Calificaré para el Crédito Fiscal de Cuidados de Salud para los Pequeños Negocios?

Inscribirse en la cobertura del Programa de Opciones de Salud para Pequeños Negocios (SHOP) es generalmente la única forma de calificar para el Crédito Fiscal de Cuidados de Salud para los Pequeños Negocios, que puede ahorrarle hasta un 50% de su contribución como empleador durante 2 años consecutivos. Obtenga más información sobre cómo ofrecer planes SHOP de cobertura grupal tradicional a sus empleados.

¿Cuánto puedo contribuir a los costos de mis empleados?

Tiene la flexibilidad de decidir cuánto contribuye con la cobertura HRA individual de sus empleados por cada año del plan de 12 meses. No hay requisitos mínimos anuales o máximos de contribución para un HRA de cobertura individual.

¿Qué se considera una oferta HRA de cobertura individual "accesible"?

Un HRA de cobertura individual se considera accesible para un empleado si la prima mensual que el empleado y sus dependientes pagaría (después del reembolso del empleador) por el plan individual nivel Plata con el costo más bajo disponible para ellos en el Mercado es menos del 9.83% de 1/12 del ingreso anual familiar del empleado para los planes 2020.

  • Si su oferta es considerada accesible: El empleado no será elegible para el crédito fiscal para la prima para la cobertura del Mercado del empleado o la cobertura de otros miembros de hogar que estarían cubiertos por un HRA de cobertura individual.
  • Si su oferta no es considerada accesible: Si es elegible de otra manera, el empleado debe optar por no participar en HRA de cobertura individual para reclamar el crédito fiscal para la prima, por su cobertura del Mercado y la cobertura para los miembros de su hogar con una oferta de HRA de cobertura individual. El empleado no puede combinar un HRA de cobertura individual con créditos fiscales para la prima.

Nota: Los cálculos de accesibilidad para la cobertura patrocinada por el empleador, incluida una oferta de HRA de cobertura individual, no se ven afectados por los ahorros y los costos más bajos en la cobertura de seguro médico del Mercado que proporciona la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.

¿Cómo se determina la "accesibilidad"?

Si solicita cobertura a través de CuidadoDeSalud.gov, los empleados proporcionarán información sobre su oferta HRA de cobertura individual al completar una solicitud para la cobertura del Mercado, incluida la fecha de inicio de la HRA y la cantidad de la contribución. El Mercado determinará si la oferta cumple con los requisitos de "accesibilidad", lo que ayudará a determinar la elegibilidad de un empleado para el crédito fiscal para las primas. Antes de enviar una solicitud del Mercado, los empleados también pueden usar la herramienta de accesibilidad de HRA para obtener una estimación de la accesibilidad de la HRA de su cobertura individual.

¿Pueden mis empleados usar dólares antes de impuestos para pagar la parte de las primas de su plan médico que no cubre una HRA de cobertura individual?

Sí. Puede usar un acuerdo de reducción de salario bajo un plan de cafetería para permitir que sus empleados paguen antes de impuestos la parte de las primas del seguro médico individual que no cubre su cobertura individual HRA. Sin embargo, sus empleados no pueden utilizar estos pagos antes de impuestos para pagar la cobertura fuera del Mercado. Pueden usar la HRA de cobertura individual para comprar cobertura de seguro médico individual, pero deberán comprar cobertura en el Mercado para usar la HRA de cobertura individual y hacer contribuciones de reducción de salario usando un plan de cafetería para pagar la parte de las primas de su plan de salud no cubierto por la cobertura individual HRA.

¿Qué empleados son elegibles para mi oferta de un HRA de cobertura individual?

Puede ofrecer un HRA de cobertura individual a cualquier empleado elegible o puede ofrecerlo sólo a ciertos tipos de empleados. Los tipos (o clases) de empleados se pueden determinar mediante ciertos criterios basados en el trabajo, como:

  • Estatus a tiempo completo, a tiempo parcial o estacional
  • Empleados cubiertos por un convenio colectivo
  • Empleados asalariados o no asalariados (como trabajadores por hora)
  • Empleados que no han satisfecho un período de espera
  • Extranjeros no residentes sin ingresos en los Estados Unidos
  • Lugares de trabajo de empleados
  • Cualquier combinación de 2 o más tipos de empleados enmerados anteriormente

Las reglas de HRA de cobertura individual especifican las clases. Usted no pueden hacer sus propias clases. Encuentre una lista completa de las clases disponibles (PDF, 408 KB, en inglés). La cantidad de reembolso que ofrece también puede variar dentro de cada clase de empleado según la edad (sin exceder una proporción de 3:1) o el número de dependientes, y puede establecer un período de espera para los nuevos empleados. También hay una regla especial para los nuevos empleados. De lo contrario, debe ofrecer un HRA de cobertura individual en los mismos términos a todos los empleados de una clase.

¿Puedo ofrecer un HRA de cobertura individual junto con cobertura grupal tradicional?

Puede ofrecer a ciertos tipos de empleados un plan de salud grupal tradicional y otros tipos de empleados un HRA de cobertura individual. Pero no puede ofrecer al mismo tipo de empleados una opción entre un plan de salud grupal tradicional y un HRA de cobertura individual, y no puede combinar una HRA de cobertura individual con un plan de salud grupal tradicional o con la cobertura SHOP. Por ejemplo, podría ofrecer a los empleados a tiempo completo un plan de salud grupal tradicional y ofrecer a los empleados a tiempo parcial un HRA de cobertura individual.

Hay ciertos requisitos si ofrece un HRA de cobertura individual a un tipo de empleado, y la cobertura tradicional del plan de salud grupal a otro tipo de empleado. Si ofrece un HRA de cobertura individual solo a ciertos empleados, en algunos casos hay requisitos de tamaño para ciertas clases de empleados que obtiene una oferta de un HRA de cobertura individual:

Tamaño del empleadorTamaño de clase mínimo

Menos de 100 empleados

10 empleados

100–200 empleados

10% del total de empleados

Más de 200 empleados

20 empleados

Si no ofrece un plan de salud grupal tradicional a ninguno de sus empleados, estos mínimos de clase no se aplican.

Cómo comenzar un HRA de cobertura individual

Puede configurar un HRA de cobertura individual en cualquier momento. Deberá proporcionar un aviso por escrito a sus nuevos empleados tan pronto como sean elegibles para participar y a los empleados actuales 90 días antes del comienzo de cada año del plan.

Los empleados necesitarán información de este aviso para completar una solicitud del Mercado y verificar la elegibilidad para un crédito fiscal para las primas en un plan médico del Mercado, o cobertura gratuita o de bajo costo a través de Medicaid o el Programa de Seguro Médico para Niños (CHIP). Se les debe ofrecer la oportunidad de rechazar la HRA de cobertura individual anualmente, antes de que comience el año del plan, o cuando se les ofrezca por primera vez la HRA de cobertura individual si eso ocurre a mediados del año del plan.

Vea un ejemplo de aviso para empleadores (PDF, 93 KB, en inglés).

Recuerde, para usar su cantidad de HRA de cobertura individual, los empleados deben estar inscritos en una cobertura de seguro de salud individual, como un plan comprado a través del Mercado o de una compañía de seguros privada, o tener cobertura de Medicare (Partes A y Parte B o Parte C). Los planes a corto plazo u otra cobertura de beneficios limitados, como el seguro dental o de la vista, no cumplen con este requisito (PDF, 408 KB, en inglés). Debe haber procedimientos razonables establecidos para corroborar que los empleados y sus familias cubiertos por el HRA de cobertura individual estén inscritos en una cobertura de seguro de salud individual.

Debe considerar cómo sus empleados pueden obtener cobertura de seguro de salud individual al elegir una fecha de inicio para el año de su plan HRA de cobertura individual. Por ejemplo, ofrecer un HRA de cobertura individual a partir del 1 de enero permite a los empleados elegir la cobertura durante el Período de Inscripción Abierta del Mercado individual y en la mayoría de los casos, los deducibles del plan del Mercado individual se restablecen el 1 de enero de cada año. Si finaliza la cobertura de un plan de salud grupal tradicional para ofrecer un HRA de cobertura individual o una clase de empleados recibe un nuevo HRA de cobertura individual, o un empleado recién contratado se vuelve elegible para la cobertura individual HRA durante su año del plan, sus empleados pueden calificar para un Período Especial de Inscripción para inscribirse nuevamente en una cobertura de seguro de salud individual. Para inscribirse o cambiar la cobertura del Mercado a través de este Período Especial de Inscripción, los empleados pueden enviar una solicitud en CuidadoDeSalud.gov e incluir información sobre cuándo puede comenzar su HRA.

Por lo general, los empleados deberán enviar una solicitud y seleccionar un plan a tiempo para que entre en vigencia el primer día en que su cobertura individual HRA pueda comenzar.

¿Necesita ayuda para decidir si una HRA de cobertura individual es adecuada para su negocio?

Busque un agente/corredor registrado o un asistente entrenado en su área. También es posible que desee hablar con un profesional de impuestos autorizado o un especialista en beneficios.

Compare las opciones de cobertura con nuestra guía de decisiones de HRA. Obtenga más información sobre cómo un HRA de cobertura individual se compara con otros productos y servicios que pueden estar disponibles para ayudarlo a cubrir a sus empleados.

Empleados: Comprensión de los HRA de cobertura individual

Si usted es un empleado a quien su empleador le ha ofrecido un HRA de cobertura individual, obtenga más información sobre los HRA de cobertura individual y el Mercado.