Acuerdo de reembolso de gastos médicos (HRA en inglés) para pequeños empleadores

Ciertos pequeños empleadores, generalmente aquellos con menos de 50 empleados, que no ofrecen un plan de salud grupal, pueden contribuir a los costos de atención médica de sus empleados a través de un Acuerdo de reembolso de salud calificado para pequeños empleadores (QSEHRA en inglés).

Un QSEHRA permite a los pequeños empleadores proporcionar reembolsos no gravables de ciertos gastos de atención médica, como las primas de seguros de salud y coseguros, a los empleados que mantienen cobertura esencial mínima, incluyendo un plan del Mercado Individual. En muchos estados, los QSEHRA permiten a los pequeños empleadores ofrecer a sus empleados opciones de planes adicionales sin administrar la cobertura del plan de salud grupal.

Nota: Un QSEHRA no es un plan de salud grupal tradicional. Para las pequeñas empresas interesadas en ofrecer cobertura grupal tradicional, conozca más sobre los planes SHOP y averigüe si SHOP está disponible en su estado. La inscripción en SHOP es generalmente la única forma de calificar para el Crédito Fiscal de Cuidado de Salud para los Pequeños Negocios, que puede ahorrar a los empleadores elegibles hasta 50% de la contribución de su empleador durante 2 años consecutivos.

Contribuciones de QSEHRA

Con un QSEHRA, los pequeños empleadores pueden decidir qué contribuirán a los costos de atención médica de sus empleados, hasta un máximo anual establecido por el IRS. Los empleados pagan a su proveedor o compañía de seguros por sus costos de atención médica, luego presentan un comprobante de pago para que QSEHRA los reembolse. El reembolso es libre de impuestos. Si un empleado no presenta un reclamo, el empleador se queda con el dinero, aunque puede optar por reinvertirlo de año en año mientras el empleado todavía está empleado en la empresa. Usualmente, los montos de QSEHRA reclamados por los empleados son pagados mensualmente por su empleador.

AñoContribución máxima solo para empleadosMáximo para empleados y su hogar

2018

$5,050 ($420 mensuales)

$10,250 ($854 mensuales)

2019

$5,150 ($429 mensuales)

$10,450 ($870 mensuales)

2020

$5,250 ($437.50 mensuales)

$10,600 ($883.33 mensuales)

2021

$5,300 ($441.67 mensuales)

$10,700 ($891.67 mensuales)

En general, el monto de QSEHRA que proporciona a sus empleados afectará el monto del crédito fiscal para la prima al que sus empleados tienen derecho a la cobertura de su Mercado. Si proporciona la QSEHRA a los dependientes de los empleados, también afectará la elegibilidad del crédito fiscal para la prima del dependiente. Pueden ser elegibles para recibir algunos o ningún crédito fiscal dependiendo del monto de QSEHRA que usted proporcione. Visite el sitio web del IRS para obtener más información sobre las reglas de QSEHRA (en inglés).

Cómo comenzar un QSEHRA

Pequeños empleadores pueden establecer un QSEHRA en cualquier momento. Para ofrecer un QSHERA deberá proporcionar un aviso por escrito a sus nuevos empleados tan pronto como sean elegibles para participar y a sus empleados actuales 90 días antes del comienzo de cada año del plan. Se requiere que este aviso incluya cierta información; para obtener más información sobre lo que debe incluir este aviso, consulte el Aviso del IRS 2017-67 (PDF, 211 KB, en inglés). Nota: Los empleados deben tener cobertura de salud calificada para usar su cantidad de QSEHRA.

Es posible que desee considerar cómo sus empleados pueden obtener cobertura médica calificada al elegir una fecha de inicio. Por ejemplo, proporcionar un QSEHRA a partir del 1 de enero permite a los empleados elegir la cobertura durante el Período de Inscripción Abierta anual del Mercado individual y, en la mayoría de los casos, los deducibles del plan se restablecen el 1 de enero de cada año. Si finaliza la cobertura del plan de salud grupal para proporcionar un QSEHRA reciente, sus empleados junto con sus dependientes pueden calificar para un Período Especial de Inscripción. Los empleados recién contratados que obtienen acceso a QSEHRA también pueden calificar para un Período Especial de Inscripción para inscribirse o cambiar la cobertura médica individual fuera de la Inscripción Abierta. Para inscribirse en la cobertura a través de este Período Especial de Inscripción, los empleados pueden enviar una solicitud en CuidadoDeSalud.gov e incluir información sobre cuándo puede comenzar su HRA.

Obtenga ayuda: Hable con un profesional de impuestos con licencia, un especialista en beneficios o un agente o corredor de seguros médicos para averiguar si la cobertura grupal o QSEHRA es adecuada para su pequeño negocio.

¿Explorando opciones de cobertura?

Compare QSEHRA con otros productos y servicios que pueden estar disponibles para ayudarlo a cubrir a sus empleados.

Empleados: Comprender los QSEHRA

Si usted es un empleado a quien su empleador le proporcionó un QSEHRA, obtenga más información sobre los QSEHRA y el Mercado.